Перевыставление счетов фактур при возврате товара без ндс

В некоторых ситуациях отзыв товара связан с тем, что реализованная продукция может быть опасна для жизни и здоровья. Один из самых нашумевших случаев отзыва товаров был связан с дефектом автомобилей Toyota, который послужил причиной гибели нескольких человек: коврик для ног блокировал педаль газа в нажатом положении. Тогда производитель отозвал несколько миллионов автомобилей по всему миру. Особенность отзыва товара производителем заключается в том, что в данном случае продавцу возвращается товар, право собственности на который перешло к покупателю, и товар был поставлен покупателем на учет. В связи с этим возникает вопрос: является ли возврат товара по причине его отзыва продавцом обратной реализацией? И как покупателю поступить с принятым к вычету НДС при отзыве продукции производителем?

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 417
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 929

Не так давно предприятия получили возможность выставлять корректировочный счет-фактуру при необходимости внесения изменений в документ, например, в случае колебания цены продукции, ее количества. В отличие от обычного бланка счета-фактуры корректировочный документ дополняется некоторыми деталями. На нашем сайте вы можете скачать самую актуальную форму корректировочного счета-фактуры с примером его заполнения в удобном формате Excel. Счет-фактура, как и любой документ, имеет свой срок и порядок хранения. Нужен ли счет-фактура без НДС в 2019-2020 годах Сейчас предприятия наделены возможностью не выдавать нулевые счета-фактуры.

Порядок оформления счетов-фактур при возврате товара не НДС при реализации товара был выдан кассовый чек без выдачи. Счет-фактура - документ, на основании которого НДС можно принять к вычету, тем самым НДС и возврат товаров в - годах: как выставлять счета-фактуры Перевыставление счетов-фактур по агентскому договору Счет-фактура выписывается исполнителем при осуществлении ряда. Актуальный бланк корректировочного счета-фактуры в При этом корректировку следует отличать от исправленного счета-фактуры. попадет в руки покупателя;; Возврат товара плательщиком НДС, Без акциза (так как у нас не подакцизный товар, если иное, то сумма акциза).

В каких случаях выставляется корректировочный счет-фактура в 2020 году

То есть если квалифицировать правоотношения таким образом, то полученные суммы компенсации транспортных расходов не облагаются НДС у продавца. Кроме того, такая квалификация правоотношений влечет и особый порядок перевыставления счетов-фактур, который установлен для посреднических договоро в Постановление Правительства от 26. Затем он перевыставляет счет-фактуру на транспортные услуги покупателю. Кроме того, сведения о посреднических операциях, указанные в журнале полученных и выставленных счетов-фактур, продавец должен включить в декларацию по Сам журнал в инспекцию сдавать не нужно. Покупатель товара полученный счет-фактуру регистрирует в книге покупок и НДС принимает к вычету.

НДС при возмещении транспортных расходов

Подробнее об отражении доходов и расходов у экспедитора как посредника см. Как посреднику отразить в бухучете и при налогообложении посредническое вознаграждение.

Однако на каждый факт хозяйственной жизни должен быть оформлен первичный учетный документ п. Если договор транспортной экспедиции предусматривает привлечение экспедитором сторонних организаций т. Договором предусмотрено оказание следующих услуг: — перевозка товара; — хранение товара. Сумма вознаграждения составляет 23 600 руб. НДС — 3600 руб. В доходы бухгалтер включил сумму вознаграждения в размере 20 000 руб. Главбух советует: если в своей деятельности организация оказывает транспортно-экспедиционные услуги по различным договорам — как собственными силами в т.

В такой ситуации целесообразно вести раздельный учет доходов и расходов по самостоятельному выполнению работ оказанию услуг и привлечению сторонних организаций. Для этого экспедитор может оформлять акт в части услуг, оказанных собственными силами и отчет в части посреднических услуг. Это позволит разграничить суммы, поступающие в качестве вознаграждения экспедитора и возмещения его расходов на привлечение сторонних организаций, от выручки от реализации собственных работ услуг.

Рекомендация: Как оформить счета-фактуры, журналы учета счетов-фактур, книгу продаж и книгу покупок при посреднических операциях Покупка через посредника Если заказчик приобретает товары работы, услуги, имущественные права через посредника, действующего от его имени агента, поверенного , заказчик принимает НДС к вычету на основании счета-фактуры, выставленного продавцом на имя заказчика. То есть продавец выставляет счет-фактуру напрямую на имя заказчика, минуя посредника.

Данный счет-фактуру заказчик регистрирует в части 2 журнала учета счетов-фактур и в книге покупок. Об этом сказано в пункте 11 приложения 3 и в пункте 11 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. В аналогичном порядке заказчик может принять к вычету НДС с аванса, перечисленного им продавцу через посредника. Для этого у заказчика должны быть: — договор, предусматривающий перечисление аванса посреднику; — копия договора, предусматривающего последующее перечисление аванса продавцу посредником; — платежные документы, подтверждающие фактическое перечисление аванса посреднику; — копии платежных документов, подтверждающих фактическое перечисление аванса продавцу посредником; — счет-фактура, выставленный продавцом заказчику на сумму полученного аванса.

В строке 5 этого счета-фактуры должны быть указаны реквизиты платежного документа, по которому посредник перечислил аванс продавцу. Если заказчик приобретает товары работы, услуги, имущественные права через посредника, действующего от своего имени комиссионера, агента , порядок выставления счетов-фактур имеет некоторые особенности.

Продавец выставляет счет-фактуру на имя посредника. На основании этого счета-фактуры посредник оформляет счет-фактуру на имя заказчика. При этом номер счета-фактуры посредник устанавливает в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур. Дата должна соответствовать дате счета-фактуры, полученной от продавца. В строках 6, 6а и 6б приводятся сведения о покупателе заказчике. Все остальные показатели должны соответствовать показателям, указанным в счете-фактуре, который продавец товаров работ, услуг, имущественных прав выставил на имя посредника.

Следует отметить, что при приобретении товаров у нескольких поставщиков выставлять заказчику сводный счет-фактуру посредник не вправе. При этом в качестве дополнительной информации он может указать в счете-фактуре, выставляемом заказчику, наименование своей организации.

Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 31 июля 2012 г. Счет-фактуру, полученный от продавца, посредник регистрирует в части 2 журнала учета счетов-фактур. Это требование распространяется в том числе на посредников, которые не являются плательщиками НДС п.

В книге покупок посредник такой документ не регистрирует. Это следует из положений пункта 11 приложения 3 и пункта 19 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. Посредник выставляет в адрес заказчика счет-фактуру на сумму своего вознаграждения. Регистрирует такой документ в части 1 журнала учета счетов-фактур и в книге продаж. Второй экземпляр счета-фактуры посредник должен отдать заказчику.

Это следует из положений пункта 7 приложения 3 и пункта 20 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. Заказчик при получении счета-фактуры от посредника на сумму вознаграждения регистрирует его в части 2 журнала учета счетов-фактур и в книге покупок п.

Аналогичный алгоритм действий применяется при составлении и передаче счетов-фактур на сумму оплаты частичной оплаты : — выданной посредником продавцу в счет предстоящих поставок; — полученной посредником от заказчика в счет посреднического вознаграждения.

Заказчик принимает к вычету входной НДС на основании счета-фактуры, выставленного посредником от имени продавца на имя заказчика.

Этот счет-фактура должен быть зарегистрирован в книге покупок заказчика п. Как правило, помимо указанного документа для правомерного вычета налога со стоимости приобретенных товаров работ, услуг, имущественных прав у заказчика должны быть: — копия счета-фактуры, выставленного продавцом на имя посредника при отгрузке товаров выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав на основании которого посредник оформил счет-фактуру на имя заказчика ; — копии первичных учетных и расчетных документов по сделке.

Если посредник приобретает товары для нескольких заказчиков у одного поставщика, то сумму НДС, которую ему предъявил поставщик, он распределяет по нескольким счетам-фактурам. В результате суммы НДС в счетах-фактурах, которые получит от посредника каждый заказчик, не будут совпадать с той, что значится в копии счета-фактуры поставщика. Однако такое расхождение не может стать причиной отказа заказчикам в вычете НДС.

Они вправе заявить входной налог в том размере, который указан в счете-фактуре от посредника. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 14 марта 2014 г. Для подтверждения права на вычет с суммы выданного аванса помимо счета-фактуры, выставленного посредником, у заказчика должны быть: — копия счета-фактуры, выставленного продавцом посреднику при получении оплаты частичной оплаты в счет предстоящих поставок на основании которого посредник оформил счет-фактуру на имя заказчика ; — договор, заключенный между посредником и продавцом, а также договор, заключенный между заказчиком и посредником предусматривающие авансовую форму расчетов по сделке купли-продажи ; — документы, подтверждающие фактическое перечисление оплаты частичной оплаты между сторонами сделки заказчиком, посредником и продавцом.

Подробнее об учете НДС при приобретении товаров выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав по посредническим договорам см. Как начислить НДС с посреднических операций. Сумма вознаграждения, выплачиваемая посреднику за оказанные услуги, составляет 17 700 руб. НДС — 2700 руб. Цена договора составляет 118 000 руб. НДС — 18 000 руб. Счет-фактуру от 23 сентября 2014 г. В книге покупок этот документ бухгалтер не зарегистрировал. В книге продаж бухгалтер зарегистрировал лишь счет-фактуру, выставленный на сумму комиссионного вознаграждения.

Услуги по договору транспортной экспедиции Экспедиторы, оказывающие услуги по договору транспортной экспедиции, отдельно выставляют клиентам счета-фактуры на суммы своего вознаграждения и на стоимость услуг, оказанных третьими лицами с приложением копий счетов-фактур, выставленных третьими лицами.

При этом в отличие от комиссионеров и агентов на стоимость услуг, оказанных третьими лицами, экспедиторы могут оформлять сводные счета-фактуры. Счета-фактуры на сумму вознаграждения экспедиторы регистрируют в части 1 журнала учета счетов-фактур и книге продаж. Счета-фактуры, выставленные на стоимость услуг третьих лиц, регистрируются только в части 1 журнала учета счетов-фактур без регистрации в книге продаж.

Такой порядок подтверждается письмами Минфина России от 29 декабря 2012 г. Иначе и торговая фирма, и ее покупатель оказываются в зоне налоговых рисков. Торговая фирма, бесплатно оказывая услуги, должна исчислить НДС с рыночной стоимости агентского вознаграждения и не имеет права учесть в расходах при исчислении налога на прибыль свои затраты, связанные с организацией перевозки например, зарплату работника-логиста, командировочные расходы, почтовые расходы и т.

Покупатель, не неся расходов на оплату услуг агента, получает экономическую выгоду, которую в размере рыночной стоимости агентского вознаграждения должен включить во внереализационные доходы.

Следует читать "30 июня 2003 года". В то же время в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации договоры комиссии, агентский договор и договор транспортной экспедиции представляют собой самостоятельные виды договоров.

Кроме того, согласно нормам главы 51 "Комиссия" и 52 "Агентирование" Гражданского кодекса Российской Федерации регламентация отношений по расчетам в обязательствах, связанных с комиссией и агентированием, отличается от состава и видов расчетов, обусловленных договором транспортной экспедиции оплата перевозки, складирования, перевалки, хранения грузов и пр. При этом экспедитор вправе привлечь к исполнению своих обязанностей других лиц.

В связи с этим по услугам третьих лиц, приобретенным экспедиторами от своего имени за счет клиентов, экспедиторы могут выставлять счета-фактуры с указанием стоимости всех услуг третьих лиц, возмещаемых клиентами. Для этого не позднее пяти календарных дней, считая со дня оказания услуги экспедитором клиенту, экспедитору следует выставить клиенту счет-фактуру, в котором требуется указать в самостоятельных позициях виды услуг, приобретенных у третьих лиц, на основании их счетов-фактур.

Указанный счет-фактуру экспедитору необходимо составить в двух экземплярах для клиента и для регистрации в части 1 "Выставленные счета-фактуры" журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Соответственно, счета-фактуры, полученные экспедитором по приобретаемым им услугам, регистрируются в части 2 "Полученные счета-фактуры" журнала без регистрации в книге покупок.

Статья: Счета-фактуры по услугам экспедитора В зависимости от договора транспортной экспедиции экспедитор может выставить клиенту: 1 один счет-фактуру на стоимость услуги, если она оказывается исключительно силами экспедитора; 2 счет-фактуру на свое вознаграждение, а также счета-фактуры, полученные от привлеченных лиц, если для организации перевозки экспедитор заключал договоры с третьими лицами от своего имени и по поручению клиента. Выставление посредниками сводных счетов-фактур во втором случае законодательством не предусмотрено.

Хотя, по мнению контролирующих органов, экспедитор все-таки вправе выставлять сводные счета-фактуры письма Минфина России от10января 2013г. Скачайте формы по теме:.

Как быть с НДС, если продавец отозвал товар

В каких случаях выставляется корректировочный счет-фактура в 2020 году 21 октября 2019 Средний балл: 0 из 5 Темы: Счета-фактуры Мы расскажем, в каких случаях выставляется корректировочный счет-фактура в 2020 году, и чем он отличается от обычного и исправленного документа, и как его регистрировать. Вы также сможете скачать образец корректировочного счета-фактуры 2020. Образец корректировочного счета-фактуры 2020 скачать бесплатно Особенности корректировочного счета-фактуры Корректировочный счет-фактура КСФ выставляется продавцом в случае, когда поменялась стоимость проданных товаров работ, услуг , их количество или качество.

Возврат товара: когда оформляется обычный, а когда корректировочный счет-фактура

Но помните: нужно документально подтвердить причины списания. Иначе инспекторы квалифицируют это как безвозмездную передачу и доначислят НДС. Ничего не вышло, но все равно неприятно. Так что внимание и еще раз внимание к документам, по которым вы списываете имуществ Списали имущество как утерянное, а потом оно нашлось? Потом заказчик или подрядчик обращаются в суд, и он решает, обоснованны ли претензии, и устанавливает окончательную стоимость работ. Если суд в решении выделил НДС из стоимости работ, то все в порядке: подрядчик выставляет счет-фактуру и готова сумма к уплате и к вычету. Но когда НДС в решении суда не выделен, то как подрядчику посчитать сумму налога и составить счет-фактур у Письма Минфина от 05. Суд не имеет права пересматривать решение.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: В 2019 году новый порядок возврата товаров и корректировочные счета-фактуры

Счет-фактура с и без НДС в 2019-2020 годах

Подробнее об отражении доходов и расходов у экспедитора как посредника см. Как посреднику отразить в бухучете и при налогообложении посредническое вознаграждение. Однако на каждый факт хозяйственной жизни должен быть оформлен первичный учетный документ п. Если договор транспортной экспедиции предусматривает привлечение экспедитором сторонних организаций т.

Если товар не был принят покупателем, то есть право собственности на товар так и не перешло, то выручка по отгруженному товару отображается в декларации по НДС заполняется строка 010 — 020 раздела 3 декларации по НДС. При возврате товара идет вычет НДС на сумму возвращенного товара — основанием является корректировочный счет-фактура поставщика. Изначально необходимо отобразить выручку от реализации в строке 010 — 020 раздела 3 декларации по НДС, а по факту возврата товара необходимо отобразить вычет НДС, но только на основании счета-фактуры составленного уже его покупателем. Одной из причин отказа является ненадлежащее качество товара. Однако инициатором возврата продукции также может быть комиссионер. Но, независимо от того, кто именно отказался от приобретенной товарной массы, при оформлении документа в программе 1С необходимо выбирать вид операции — продажа, комиссия. Учитывая нюансы бухгалтерского и налогового учета необходимо детальнее разобраться, что такое возврат товара комиссионеру от покупателя и как правильно делать проводки при возврате продукции.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при возврате товаров поставщику
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. Евдокия

    С прошедшим новым и наступающим старым НГ. Пусть бык бодает ваших конкурентов

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных